Estos trabajadores ya no pagarían quinta categoría gracias a la actualización de la UIT: ¿cómo acceder al beneficio?
La actualización de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para 2025 trae consigo cambios en la carga tributaria para algunos trabajadores con cambios en el pago de la quinta categoría.
El 2025 trae consigo un cambio importante en el sistema tributario peruano: el aumento del valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que pasará de S/5.150 a S/5.350. Este incremento no solo impactará en cálculos relacionados con multas y deducciones, sino también en la renta de quinta categoría que afecta a los trabajadores en planilla.
La renta de quinta categoría es un impuesto que grava los ingresos anuales de los trabajadores dependientes. Con el nuevo valor de la UIT, aquellos que perciban ingresos anuales menores a S/37.450 quedarán exonerados de este tributo. Este beneficio automático reduce la carga tributaria para miles de trabajadores en el país, especialmente para quienes tienen salarios más cercanos al sueldo mínimo.
¿Quiénes quedan exonerados del pago de quinta categoría en 2025?
La exoneración de este impuesto aplica a los trabajadores cuyos ingresos anuales no superen las siete UIT. Con la nueva UIT de S/5.350, el umbral de exoneración se incrementará a S/37.450 anuales, equivalente a un ingreso mensual promedio de S/3.120. Este cambio beneficia especialmente a aquellos que ganan alrededor del salario mínimo o ligeramente por encima de este, ya que muchos quedarán fuera de la obligación de pagar mencionado impuesto.
Para determinar si un trabajador se encuentra exonerado, el empleador debe realizar el cálculo anual considerando todos los ingresos del empleado, incluidos bonos, gratificaciones y otros conceptos remunerativos. Cabe destacar que este beneficio es automático y no requiere trámites adicionales por parte del trabajador.
Adicionalmente, el incremento de la UIT también reduce la carga tributaria para aquellos que, aunque no exentos, tienen ingresos dentro de los primeros tramos del impuesto a la renta, que aplican tasas progresivas del 8%, 14% y 17%, según los ingresos acumulados.
Procedimiento para calcular el impuesto de la quinta categoría con la nueva UIT
El cálculo del impuesto a la renta de quinta categoría con la nueva Unidad Impositiva Tributaria (UIT) sigue los siguientes pasos:
- Determinación de ingresos anuales: se suman todos los conceptos remunerativos percibidos por el trabajador durante el año.
- Deducción de 7 UIT: se descuenta el equivalente a siete UIT del total de ingresos anuales. Con la UIT de 2025, este monto asciende a S/37,450.
- Deducción de gastos adicionales: se pueden deducir hasta tres UIT adicionales (S/16,050) si el trabajador presenta comprobantes por gastos de educación, salud, alquiler o servicios profesionales.
- Aplicación de tasas progresivas: a los ingresos restantes se aplican las tasas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%, según los tramos establecidos.
Por ejemplo, un trabajador con ingresos anuales de S/40.000 descontará los S/37.450 exentos, quedando una base imponible de S/2.550. A este monto se le aplicará la tasa más baja del 8%, resultando en un impuesto de S/204.
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Pasos para confirmar la exoneración o reducción del pago de la quinta categoría
Los trabajadores pueden verificar su situación tributaria revisando las boletas de pago emitidas por su empleador o solicitando información directa al área de Recursos Humanos. Además, la Sunat habilita anualmente una plataforma en línea para que los contribuyentes consulten si tienen saldos a favor o impuestos pendientes de pago.
En caso de encontrar inconsistencias, los trabajadores deben realizar un reclamo formal ante la entidad empleadora. Por otro lado, si tienen gastos adicionales deducibles que no han sido considerados, pueden presentar la documentación correspondiente a través de la declaración jurada anual.
Sunat: ¿cuál es la fecha límite para el fraccionamiento de la deuda?
Según la Ley N° 32220, en vigencia desde el 30 de diciembre de 2024, se establece que aquellos que deseen acogerse al Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias podrán hacerlo hasta el 28 de febrero de 2025. Este fraccionamiento especial debe regirse por lo dispuesto en el Decreto Legislativo N° 1634, el cual establece criterios específicos para la aprobación de la deuda tributaria administrada por la Sunat. A pesar de que la normativa entró en vigor un día después de su publicación oficial en El Peruano, es decir, el 30 de diciembre, la ley tiene efecto desde el 1 de enero.
