El límite de ingresos para exonerar el impuesto a la renta, según Sunat: ¿cuánto puedes ganar sin pagar tributos en 2025?
La Sunat ha actualizado los montos máximos de ingresos anuales para determinar el pago del impuesto a la renta en 2025, en respuesta al incremento de la UIT.
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), entidad encargada de la recaudación tributaria en Perú, ha definido los nuevos montos máximos de ingresos anuales que determinarán quiénes deben pagar impuesto a la renta en 2025. Este ajuste responde al aumento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que pasó de S/5.150 en 2024 a S/5.350 en 2025.
Las modificaciones en los límites de exoneración benefician a los trabajadores con menores ingresos, ya que quienes se mantienen por debajo de estos montos no estarán obligados a pagar el impuesto a la renta. Sin embargo, aquellos que superen los valores establecidos deberán declarar y abonar el tributo correspondiente a la Sunat.
¿Cuánto debo ganar para estar exonerado del impuesto a la renta?
Según la nueva normativa, en 2025, los contribuyentes con rentas de Cuarta y/o Quinta Categoría podrán quedar exonerados del impuesto a la renta si sus ingresos anuales proyectados no superan los S/46.813.
Para algunos profesionales que trabajan bajo la modalidad de Cuarta Categoría, como directores de empresas, síndicos, gestores de negocios y albaceas, el límite de exoneración es diferente. En estos casos, los ingresos mensuales no deben superar los S/3.121 y la proyección anual no debe superar los S/37.450. Por otra parte, si un contribuyente supera estos montos en el transcurso del año, estará obligado a declarar y pagar el impuesto a la renta desde el mes en que se produjo el exceso.
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¿Cómo suspender la retención de rentas de Cuarta Categoría en 2025?
Los trabajadores independientes que perciban rentas de Cuarta Categoría pueden solicitar la suspensión de retenciones ante la Sunat, siempre que cumplan con los requisitos de ingresos establecidos. El trámite se realiza de manera virtual siguiendo estos pasos:
- Ingresar al portal oficial de Sunat (en este enlace) con la Clave SOL.
- Seleccione la opción "Mis trámites y consultas" y dirigirse a la sección de solicitudes tributarias.
- Complete el Formulario Virtual 1609, ingresando la fecha del primer ingreso recibido en el año y el monto anual proyectado de las rentas.
- Esperar la validación del sistema, que verificará si el contribuyente cumple con los requisitos.
- Si la solicitud es aprobada, la Sunat emitirá una constancia de suspensión de retenciones, válida hasta el 31 de diciembre de 2025.
Este trámite permite que los trabajadores independientes no sufran descuentos automáticos en sus pagos, siempre que se mantengan dentro del límite de ingresos establecido.
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¿Qué ocurre si se superan los montos establecidos por la Sunat?
Si un contribuyente excede los límites de exoneración en el transcurso del año, deberá declarar y pagar el impuesto a la renta por el total acumulado de sus rentas de Cuarta Categoría en el mes en que ocurra el exceso. El pago debe realizarse a través de la Plataforma Virtual de Sunat, y es responsabilidad del contribuyente cumplir con esta obligación tributaria para evitar sanciones o multas por omisión de impuestos.
¿Cómo calcular el impuesto a la renta en 2025?
En Perú, el impuesto a la renta se calcula mediante un sistema de tasas progresivas, que varía según el nivel de ingresos del contribuyente. Con el aumento de la UIT, los tramos para 2025 han sido ajustados de la siguiente manera:
- Hasta 5 UIT (S/ 26.750): 8% de impuesto.
- De 5 a 20 UIT (S/ 26.750 a S/ 107.000): 14% de impuesto.
- De 20 a 35 UIT (S/ 107.000 a S/ 187.250): 17% de impuesto.
- De 35 a 45 UIT (S/ 187.250 a S/ 240.750): 20% de impuesto.
- Más de 45 UIT (S/ 240.750 en adelante): 30% de impuesto.
Por ejemplo: si un trabajador genera S/50.000 al año, primero se descuentan las 7 UIT exentas (S/37.450). La base imponible restante será de S/12.500, que quedará sujeta a la tasa correspondiente. Si el contribuyente cuenta con deducciones adicionales, como gastos médicos o intereses por créditos hipotecarios, podría reducir aún más la base imponible y pagar menos impuestos.
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¿Qué función tiene la Sunat?
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) es el organismo encargado de la recaudación de impuestos en el Perú. Su principal función es garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la ciudadanía y empresas, evitando la evasión fiscal. Entre sus responsabilidades destacan:
- Administrar el sistema tributario y aduanero del país.
- Recaudar y fiscalizar los impuestos internos.
- Supervisar el comercio exterior y aplicar normativas aduaneras.
- Brindar asistencia y orientación tributaria a los contribuyentes.